摘要
- 适用对象
- 西班牙居民、在西班牙有收入或房产的非居民，以及在境外有资产或加密货币的居民。
- 个人所得税申报季
- 每年由部长令确定期限；2025年度个人所得税和财富税的申报期为2026年4月8日至6月30日。
- 提交地点
- 通过西班牙税务局电子平台在线办理。
- 律师费
- 我们会在首次咨询时告知，首次咨询无需承诺，费用可分期支付。
- 服务地点
- 在巴塞罗那律所或通过视频，无论您身在何处。
服务内容
- 居民个人所得税申报（100表），适用于根据《个人所得税法》第96条有申报义务或有权获得退税的人。
- 非居民所得税（210表）：租金、未出租房产的推定收入以及出售房产的收益，适用 Orden HAC/623/2026 规定的新期限。
- 财富税（714表），如有应缴税额或资产和权利超过2,000,000欧元；加泰罗尼亚自治政府可规定免征额、税率和减免。
- 大额财富临时团结税（718表），在财产税制改革之前延续征收；2025年度已于2026年7月31日前申报。
- 境外资产（720表）：账户、证券和保险以及不动产，单类超过50,000欧元时申报（之后年份增加超过20,000欧元时）；1月1日至3月31日。
- 境外托管的加密货币（721表），12月31日合计价值超过50,000欧元时申报（之后年份增加超过20,000欧元时）；与720表期限相同。
- 更正已提交的申报：个人所得税自2024纳税年度起通过更正性自行申报办理。
我们如何帮助您
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我们分析您的情况
我们确定您的税务居民身份、您在西班牙和境外的收入和资产，以及您需要提交哪些申报和表格。
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我们收集信息
我们获取您的税务数据，并审核证明、契据、租赁合同以及账户、证券或加密货币的对账单。
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我们准备并提交
我们计算结果，适用相应的减免和扣除，并按期提交每张表格，使用您选择的付款方式。
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跟进
我们回应税务局的要求，发现错误时提交更正性自行申报，并核实退税是否到账。
常见问题
我必须做个人所得税申报吗？
取决于您的收入。例如，如果您仅从一个支付方取得不超过22,000欧元的工作收入，则无需申报；在某些情况下该限额降至15,876欧元，例如有多个支付方且第二个及以后支付方合计超过1,500欧元。以自雇身份登记过的人一律须申报。即使没有义务，申报也可能让您获得退税。
我住在西班牙境外，在这里有一套房子，需要申报什么？
使用210表。如果出租，在有应缴税额时，于次年4月1日至20日申报租金（2026年有过渡安排）。如果不出租，申报推定收入，期限为次年4月1日至12月31日。如果出售，在出售后满一个月起的三个月内申报。
2022年欧洲法院判决后，720表还存在吗？
存在。欧盟法院2022年1月27日判决（C-788/19）认定该制度的某些方面违反欧盟法，第5/2022号法律取消了其特别罚款。申报义务仍然保留，违反者按《税收总法》的一般制度处罚。