自雇人士税务管理

摘要

适用对象

在西班牙以自雇身份从事经营或专业活动的人士。

季度期限

增值税和个人所得税分期预缴：4月、7月和10月的1日至20日，以及1月1日至30日（《增值税条例》第71.4条和《个人所得税条例》第111条）。

提交地点

通过西班牙税务局电子平台在线办理。

律师费

我们会在首次咨询时告知，首次咨询无需承诺，费用可分期支付。

服务地点

在巴塞罗那律所或通过视频，无论您身在何处。

服务内容

• 在开始经营前使用036表进行企业主和专业人士登记；037表已于2025年2月3日取消。
• 使用303表按季度申报增值税，除豁免情况外，每年1月使用390表进行年度汇总。
• 分期预缴：130表（净收益的20%）或131表（定额）；上一年度至少70%收入已被代扣的专业人士无需预缴。
• 专业人士：向企业和专业人士开具的发票代扣15%（开业当年及随后两年为7%）；如您代扣他人税款，需申报111、115、190和180表。
• 年度个人所得税申报（100表）：年内任何时候以自雇身份登记过的人都必须申报。
• 发票软件须在2027年7月1日前适配 VERI*FACTU（公司须在2027年1月1日前）。
• 企业间强制电子发票：如上一年营业额未超过800万欧元，在 Orden HAC/1028/2026 生效（2026年10月6日）后24个月起实施。
• 社会保障：缴费基数根据预计净收益选择，并根据税务局提供的数据进行调整。

我们如何帮助您

1. 1

   我们研究您的业务

   我们分析您的业务、客户、适用的增值税和个人所得税制度以及是否被代扣税款，并确定您的义务日程。

2. 2

   我们准备登记

   我们提交036表，并告诉您如何开具发票、发票应载明哪些信息以及须保存哪些文件。

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   我们提交您的申报

   我们按期准备并提交相应的303、130、111或115表、年度汇总以及个人所得税申报。

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   跟进

   我们告知您发票方面的变化，在收入变化时审查您的缴费基数，并回应税务局的要求。

常见问题

法规

• Real Decreto 1624/1992，《增值税条例》（第71条）
• Real Decreto 439/2007，《个人所得税条例》（第95条及第108至111条）
• Real Decreto 1007/2023，计算机发票系统要求（VERI*FACTU）
• Real Decreto 238/2026，企业主和专业人士之间的强制电子发票制度